Bingung saat HR menawarkan "gaji gross up Rp 10 juta"? Berapa sebenarnya biaya yang dikeluarkan perusahaan? Bagaimana cara menghitungnya?

Panduan lengkap ini akan menjelaskan cara menghitung gross up gaji dengan metode TER (Tarif Efektif Rata-rata) sesuai PMK 168/2023.

Apa Itu Gaji Gross Up?

Gaji gross up adalah metode penggajian di mana perusahaan menanggung seluruh PPh 21 karyawan. Artinya:

• Karyawan menerima gaji penuh tanpa potongan pajak
• Perusahaan menambahkan tunjangan PPh 21 ke gaji karyawan
• Total biaya perusahaan lebih tinggi, tapi karyawan puas

Contoh sederhana:

• Gaji yang disepakati: Rp 10.000.000
• PPh 21 yang harus dibayar: Rp 200.000
• Tunjangan PPh 21 (gross up): Rp 200.000
• Total biaya perusahaan: Rp 10.200.000
• Karyawan terima: Rp 10.000.000 (utuh)

Mengapa Perusahaan Gunakan Gross Up?

Perusahaan menggunakan gross up karena:

1. Daya tarik rekrutmen - "Take home pay Rp 10 juta" lebih menarik
2. Kepuasan karyawan - Tidak ada potongan tak terduga
3. Simplifikasi negosiasi - Lebih mudah menjelaskan net salary
4. Kompetisi talent - Banyak competitor sudah pakai gross up

Dasar Hukum Gross Up PPh 21

Gross up pajak diatur dalam:

• PMK 168/2023 - Metode perhitungan PPh 21 dengan TER
• UU HPP - Penghasilan karyawan sebagai objek pajak
• Peraturan Menteri Keuangan - Tunjangan pajak dapat dikurangkan

Important: Tunjangan PPh 21 dapat menjadi biaya yang mengurangi penghasilan bruto perusahaan secara fiskal, asalkan:

• Dicatat sebagai tunjangan pajak karyawan
• Terdokumentasi dengan baik di slip gaji
• Dipotong dan disetorkan PPh 21-nya

Cara Menghitung Gross Up dengan Metode TER

Apa itu TER?

TER (Tarif Efektif Rata-rata) adalah metode perhitungan PPh 21 yang disederhanakan. Setiap status PTKP punya tabel TER sendiri.

Formula Gross Up

Tunjangan PPh 21 = Gaji Bruto × [TER / (100 - TER)]

Langkah-langkah Perhitungan

Langkah 1: Tentukan Gaji Target

Misal: Karyawan ingin terima Rp 10.000.000/bulan

Langkah 2: Cari TER Berdasarkan PTKP

• TK/0: Cari di tabel TER kategori A
• K/1: Cari di tabel TER kategori B
• dst sesuai status perkawinan dan tanggungan

Langkah 3: Iterasi (Jika Perlu)

Jika penambahan tunjangan membuat lompatan TER bracket:

1. Hitung dengan TER awal
2. Tambahkan tunjangan ke gaji
3. Cek apakah TER berubah
4. Ulangi hingga konvergen

Langkah 4: Hitung Final

Setelah TER konvergen:

• Hitung tunjangan PPh 21 final
• Total biaya = Gaji + Tunjangan
• Verifikasi net = target

Contoh Perhitungan Lengkap

Kasus: Karyawan TK/0, Target Rp 10.000.000

Data:

• Status PTKP: TK/0 (belum menikah, tanpa tanggungan)
• Gaji target: Rp 10.000.000
• BPJS: Include (1% + 2% + 1%)

Perhitungan:

1. Estimasi awal: Gaji = Rp 10.000.000
2. Cari TER: Rp 10.000.000 masuk bracket 2% (Rp 9.650.001 - 10.050.000)
3. Hitung tunjangan: 10.000.000 × (2 / 98) = Rp 204.082
4. Total bruto: 10.000.000 + 204.082 = Rp 10.204.082
5. Cek TER: Rp 10.204.082 masih di bracket 2% (konvergen!)

Hasil Akhir:

Tips Implementasi Gross Up

Untuk HR & Payroll:

1. Gunakan kalkulator otomatis - Hindari error manual
2. Validasi konvergensi TER - Pastikan tidak ada lompatan bracket
3. Dokumentasi lengkap - Slip gaji jelas tunjangan PPh 21
4. Review berkala - Update TER jika ada perubahan regulasi

Untuk Job Seekers:

1. Tanya net atau gross - "Berapa take home pay?"
2. Bandingkan offers - Gross up vs regular gross
3. Negosiasi bijak - Pahami cost implication untuk perusahaan

Kalkulator Gross Up Gaji

Untuk perhitungan otomatis dengan:

• Auto-deteksi TER berdasarkan PTKP
• Iterasi otomatis untuk lompatan bracket
• Perbandingan metode gross up vs gross
• Breakdown lengkap semua komponen

Gunakan Kalkulator Gross Up Gaji kami - gratis dan akurat!

Kesimpulan

Menghitung gross up gaji memang lebih kompleks dari gaji biasa, tapi dengan:

1. Paham konsep TER
2. Gunakan formula yang benar
3. Iterasi jika perlu
4. Validasi hasil

Anda bisa implementasi gross up dengan confidence. Ingat, tujuannya adalah win-win solution: perusahaan dapat talent terbaik, karyawan dapat gaji yang diinginkan.

Mulai dengan kalkulator kami untuk hasil cepat dan akurat!